Тот, кто инвестирует часть своего дохода в различные финансовые инструменты, вынужден платить налоги. НДФЛ составляет 13% и влияет на итоговый доход. Однако в некоторых случаях государство стимулирует частных инвесторов к размещению средств, предоставляя различные льготы, в том числе освобождение от уплаты налогов.
Инвестировать в инновационные технологии
С 2016 до конца 2022 года действует бонус для тех, кто инвестирует в отрасль инновационных технологий. Акции, облигации и паи торгуются на Рынке инноваций и инвестиций (РИИ) Московской Биржи.
Для того чтобы воспользоваться льготой, нужно продержать ценную бумагу хотя бы год.
Установлен перечень акций и облигаций, которые относятся к высокотехнологичной отрасли экономики. В списке указан эмитент, сектор экономики и тип инструмента. Например, под данную льготу попадают облигации Роснано, акции Фармсинтез, ценные бумаги НПО «Наука».
Стать долгосрочным инвестором
Инвесторы могут воспользоваться льготой долгосрочного владения (ЛДВ). Если ценные бумаги были куплены, начиная с 1 января 2014 года, и в течение 3-х лет держатель их не продавал, он получает вычет в случае реализации бумаг. Сумма, с которой можно не платить налог, составляет 3 000 000 руб. в год.
При этом налог будет взиматься с дивидендов и операций с иностранными ценными бумагами. При перечислении прибыли акционеру, брокер сразу удерживает 13%.
Льгота долгосрочного владения применяется с момента зачисления ценной бумаги на брокерский счет (это день покупки + 2 дня). Налоговая привилегия продлевается по истечении трехлетнего периода владения. ЛДВ не применяется к иностранным акциям зарубежных брокеров.
Приобрести акции холдинга
Владельцам доли холдингов не нужно платить 13% НДФЛ с дивидендов. К примеру, компания-холдинг владеет акциями дочерних предприятий. В этом случае дивиденды материнской компании не облагаются 13% НДФЛ.
Есть ряд условий для получения этой льготы.
Холдинг должен владеть не менее, чем 50% акций дочерней компании, стоимость доли должна быть от 500 млн. руб., срок владения – больше года. Дочерняя компания, которая выплачивает дивиденды, не должна быть зарегистрирована в офшорной зоне.
Пример холдинга АФК «Система», в состав которой входит Медси, МТС, Биннофарм, Детский Мир и другие.
Таким образом, собственники акций АФК «Система» освобождаются от 13% НДФЛ на дивиденды.
Дать денег Минфину
Облигации (бонды) – ценные бумаги, выпускаемые как отдельными компаниями, так и государством.
При получении прибыли от владения бондами инвесторы обязаны уплачивать 13% НДФЛ. Но есть исключения. Так, от уплаты налогов освобождаются доходы по купонам облигаций федерального займа (ОФЗ), выплаты по муниципальным облигациям, а также еврооблигациям Минфина.
При этом налог будет взиматься с разницы между ценой приобретения и продажи бонда.
Самому открыть ИИС
ИИС – это брокерский счет, имеющий льготы при налогообложении. Любой резидент старше 18 лет имеет право открыть ИИС. Есть 2 типа индивидуального инвестиционного счета.
При типе А владелец счета ежегодно получает вычет в размере 13% от внесенной суммы. Размер вычета не может превышать 52 000 руб. в год, это 13% от 400 000 руб. Такой тип ИИС подходит тем, кто платит НДФЛ.
Тип Б подразумевает освобождение от налога на прибыль по операциям с ценными бумагами на ИИС за 3 года. Это вычет на доход. Он подходит владельцам ИП и тем, кто активен на бирже.
Можно иметь только один тип ИИС. Ежегодно на счет можно внести сумму, не превышающую 1 млн. руб. Вначале допускается открыть счет, потом выбрать тип ИИС.
ИИС имеет ряд ограничений. Деньги со счета нельзя выводить в течение 3-х лет. Частичный вывод средств ведет к закрытию счета. В этом случае полученный налоговый вычет нужно будет вернуть, а также придется выплатить пени.
Для получения возмещения нужно заполнить и подать в налоговую декларацию 3 НДФЛ. Спустя 3 месяца будет произведен возврат средств.
Купить корпоративные облигации
13% НДФЛ не взимается при реализации корпоративных российских облигаций, которые были эмитированы начиная с 1.01.2017 года.
Льгота применяется, если ставка купона не выше, чем ключевая ставка ЦБ. Если же она превышает ставку Центробанка + 5%, владельцу облигации нужно будет заплатить налог в размере 35% от суммы превышения.
На сайте Московской биржи размещен список бондов российских компаний, доход по купонам которых не облагается налогом.
