Законодательство Российской Федерации предусматривает освобождение физических лиц от уплаты налогов с некоторых видов дохода. К ним относятся не только определенные выплаты работодателями своим сотрудникам в рамках исполнения трудовых функций, но также доходы, возникающие вне исполнения трудовых обязательств и не связанные с трудовой деятельностью.
Пособия или социальные выплаты
Многие россияне получают пособия и социальные выплаты. Они могут быть постоянными, временными или одноразовыми. В любом случае такие доходы не облагаются налогами.
Оставшись без работы, гражданин имеет право обратиться в центр занятости населения. Каждому получившему статус безработного выплачивается пособие. Размер и срок выплаты его рассчитываются индивидуально специалистами биржи труда. У всех без исключения безработных при получении данного вида доходов не возникают обязательства уплаты с них налога.
Государство, проявляя заботу о беременных или родивших ребенка женщинах, предусмотрело пособия, выплачиваемые из федерального и регионального бюджетов. Доходы, связанные с беременностью и родами, уходом за ребенком до 1,5 лет, а также материнский капитал не имеют налогооблагаемой базы и в полном объеме остаются у женщины.
За выслугу лет, по старости или инвалидности гражданам РФ начисляется пенсия. К пенсии могут произведены надбавки и социальные доплаты. Кроме того, вышедшему на заслуженный отдых сотруднику работодатель может оказать материальную помощь или оплатить санаторно-курортное или оздоровительное лечение. Такие доходы пенсионеров не подлежат налогообложению.
Освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц студенты, аспиранты, ординаторы и стажеры организаций с полученной ими стипендии. Доноры за доход от сданной крови или материнское молоко уплачивать налоги также не обязаны.
Получение наследства
Денежные средства, а также движимое и недвижимое имущество, перешедшие по наследству, не облагаются налогами. Уплачивать обязательные отчисления должны только наследники авторских прав на произведения в области литературы и искусства, научные изобретения и патенты.
Продажа жилья
От уплаты налога освобождаются также собственники недвижимости при ее продаже. Важным условием в данном случае является использование объекта для личных нужд в течение 3 лет после вступления в наследство или 5 лет после приобретения. Это касается также и права собственности на часть недвижимого имущества.
Небольшой выигрыш в лотерею
Выигрыш в лотерею, вознаграждение победителю азартной игры, выплаты призерам конкурсов, соревнований или образовательных олимпиад не признаются налогооблагаемым доходом физического лица, если их размер не превышает 4000 рублей.
Подарок от близкого родственника
Супруги, родители и дети, бабушки, дедушки и внуки, братья и сестры часто дарят друг другу подарки. Принятые в качестве презента от близкого родственника денежные средства, движимое и недвижимое имущество не являются налогооблагаемыми доходами.
Продажа некоторых товаров
Собственники личных подсобных или фермерских хозяйств освобождены от уплаты налогов. Подсобное хозяйство признается личным, если его площадь соответствует допустимым законодательством размерам. Также для работы в личном подсобном хозяйстве не должны привлекаться наемные сотрудники.
Данное освобождение от налогов распространяется на доходы, полученные при продаже выращенных овощей, фруктов и ягод, полученных молочных и мясных продуктов, а также на данную продукцию в переработанном виде.
Кроме того, собственники личного подсобного хозяйства могут получить субсидии. Они также не несут налоговой нагрузки, но имеют целевое назначение. Расходование этих средств возможно исключительно с целью развития, роста, а также обеспечения надлежащих условий и стабильной работы подсобного хозяйства.
Крестьянские фермерские хозяйства не имеют налогового бремени на протяжении первых пяти лет развития. Получаемые на развитие семейного фермерского хозяйства гранты и субсидии также не облагаются налогом.
Сбор и реализация дикорастущих грибов, ягод, орехов и других пищевых даров природы не подлежит налогообложению. Сюда же относится продажа пушнины и мяса диких животных, полученного в результате любительской и спортивной охоты.
Наличные деньги
Без обязательства уплаты налога на доходы можно принимать в дар деньги от родственников и друзей. Ограничения по степени родства или знакомства, а также по сумме подарка законом не закреплены. Денежные выплаты в качестве подарка работодателей своим сотрудникам, не превышающие установленные размеры, также не облагаются налогами.